營利事業及事務所如何查詢年度所得 (2022更新)

問題1:公司已定期都有申報營業稅,為什麼需要查調所得?

說明:查調所得可查詢到的資料,與營業稅申報之收入不同。
係公司取得利息收入、補助款收入、股利收入等,是依各憑單填發單位申報之各式憑單進行歸戶。由於此類所得往往因對方單位未給予單據,不論是公司內部自行申報或委請事務所申報時,往往非常容易疏漏,故申請線上查調所得可以有效減少公司營利事業所得稅的申報錯誤!

問題2 :律師事務所於110年年底起可申請取得XCA憑證,要如何查詢客戶申報所得及扣繳金額呢?

說明:往年都要辛苦的收集一張張扣繳憑單。今年起可以透過自行查詢或是授權協助您申報的事務所查詢。但注意不論是自行查調或是授權代理查調,都要等到4月28日才會有資訊,建議仍先準備好內部紀錄的案件表,等可下載後再與其核對。

補充:稽徵機關提供查詢之所得資料範圍:
扣繳義務人、營利事業或信託約之受託人依規定111年2月7日前彙報稽徵機關之各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單、智慧財產權作入股股票轉讓或屆期末轉讓申報憑單、信託財產各類所得憑單及信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單。
也就是說:如果是補日期後申報的資料可能不會出現喔 (責任還是單位自己的!)

可進行查調時間: 每年通常四月底開放至申報截止日。

授權代理期間:111年4月01日起至5月31日止
查詢所得期間:111年4月28日起至5月31日止

財政部南區國稅局
營利事營利事業、機關、團體及執行業務事務所查詢110年度所得資料專區
https://www.ntbsa.gov.tw/singlehtml/ae996c9fe21d4838a70d11d409c2bf26


1 . 查詢年度所得-事前準備

公司組織:準備 貴公司工商憑證。
事務所 :準備 貴所XCA憑證。


2. 查詢步驟

步驟一、開啟財政部稅務入口網 

自行查調:
工商憑證入口 https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw103w/cases/services/OLSIMCA001?cert_type=3
XCA憑證入口 https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw103w/cases/services/OLSIMCA001?cert_type=4

委託查調:
公司     工商憑證入口  https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw109w/cases/services/OLFETWW17/3
事務所 XCA憑證入口  https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw109w/cases/services/OLFETWW17/4


自行查調若無法直接連接,可至財政部稅務入口網:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain
首頁> 線上服務 > 線上查調 > 查調申請 > 稅務行政 ,選取,自行查調所得(事業機關團體及事務所)並點選右方工商憑證。(如下圖)(110年度查調已於111年4月28開放。)

稅務行政
自行查調所得工商憑證或是組織憑證(XCA)

步驟二、登入後,請輸入您的統一編號及工商憑證 Pin 碼,詳下圖

使用憑證登入

步驟三、請填入貴公司資料申請資料,驗證後勾選寄送 PDF


步驟四、申請完成後,約 1–2 小時可以取得資料,請將查調結果檔案寄給財會人員或是合作之事務所。


110年度所得查調作業時間 (需於111年5月申報所得稅)

 查詢所得期間:111年4月28日起至6月30日止
 授權代理期間:111年4月01日起至6月30日止

財政部相關資料與流程圖

資料來源:財政部南區國稅局
財政部南區國稅局(110 年度所得查調網址) (2022.04.11更新) https://www.ntbsa.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/2360/5758322667573056753

財政部稅務入口網:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain
首頁> 線上服務 > 線上查調 > 查調申請 > 稅務行政 ,選取,自行查調所得(事業機關團體及事務所)並點選右方工商憑證或組織憑證。

國稅局提醒注意事項:國稅局表示此系統查調為申報參考,仍需注意有無遺漏。

Q:所得人利用線上查詢所得資料辦理結算申報時,應注意哪些事項?
A:國內營利事業、機關、團體及執行業務事務所查詢之所得資料,係
依各憑單填發單位申報之各式憑單進行歸戶,僅為申報所得稅時之參考,相關所得應依稅法規定自行減除成本及相關必要費用,納稅義務人如有其他來源所得,仍應依法辦理申報;未依規定辦理申報而有短報或漏報情事者,除依規定免罰者外,仍應依所得稅法及其相關規定論處。

延伸閱讀:如何委任事務所代理查詢年度所得(ATAX事務所)
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Eric Chiu ( 關注企業的財稅、管理與數位化的會計師)

執業會計師、雲端財會系統創辦人、企業財務及營運管理顧問。除提供個人與公司財會稅務專業服務,近年持續深耕於雲端工具、FinTech及新創領域。如有合作、設立登記、記帳申報簽證、長期顧問需求,歡迎透過臉書粉絲團填寫表單與我聯繫
更新日期:2022.04.28 
原始日期:2020.04.11 
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