Last Updated on 2024 年 12 月 21 日 by Eric Chiu
每年年底是檢視年度個人綜合所得稅的節稅規劃的重要時間點之一。
以下提供兩個簡單但值得留意的稅務規劃重點：
1. 檢視當年度贈與稅免稅額使用情形
贈與稅的免稅額度為每位贈與人每年244萬元(2024年度)。不論贈與的是誰，只要贈與人(自己)對所有贈與對象當年度累計贈與總額不超過244萬元，即可免繳贈與稅。
父母每年可各別運用自己的244萬元的免稅額，以自己名義贈與現金或財產給子女。子女未來可運用受贈之資金以自己名義投資、置產，未來該投資收益即不算是父母的贈與。
2. 計算當年度海外基本所得免稅額度
近年來有許多人有投資美國股票或海外資產。不管是透過美國券商或台灣複委託服務交易，在年底這個時間點可以留意每年有海外基本所得免稅額750萬元（2024) 的規定。可以思考的方向：
- 實現部分獲利與虧損的部位
如果您當年度海外所得加上國內應稅所得仍在750萬元免稅額範圍內，可適當地將部分未實現投資部位的獲利或虧損同時實現，以達到互抵的效果。 - 短期調整投資成本
對於尚未實現的獲利部位，可考慮在海外所得免稅額範圍內先賣出部分實現收益，待適當時機再買回，以調整投資成本，降低未來潛在的稅務成本。
說明：個人基本所得額超過750萬元不一定等於要多繳稅。
要計算當年度基本稅額與一般綜合所得稅額，繳納較高的一方。
個人海外所得應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、未上市櫃股票及私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額、綜合所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計等金額後，計算基本所得額。若基本所得額未達750萬元(2024年度)者，沒有繳納基本稅額之問題。
Eric Chiu 邱奕淳會計師｜您經營管理夥伴 (關於我)
我是安得仕聯合會計師事務所執業會計師，也是雲端財會系統的創辦人，同時專注於新創與企業的財務、營運管理顧問服務。無論您是需要公司設立、工商登記、報稅記帳、財稅規劃，或是財稅簽證 及專業顧問服務，讓我們事務所與我陪伴您公司成長之路！
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