聘僱員工的額外成本:勞保、健保與退休金 (2020更新)

常聽到,許多有經驗的前輩創業者或是會計師會提醒說用人成本,需要額外抓薪水的 18%,這個數字是怎來的呢?


許多公司老闆,在規劃用人預算的時候,可能會想到下列開銷

  • 薪水、加班費、績效獎金、未休假獎金
  • 辦公租金、辦公設備、耗材
  • 團保、員工福利
  • SaaS 服務(Office/ G-Suit/ Dropbox/ Slack/ JANDI, etc.)
  • 教育訓練、員工旅遊

除了常見的的開銷外,最容易忽略的就是替員工負擔的勞保、健保與退休金費用。這邊想帶大家了解:

  • 18% 這個數字怎來的?
  • 勞健保費的計算方式和重要的基本觀念

步驟一、釐清投保薪資定義

雖然勞保和健保的定義稍有不同,但白話來說,就是勞工因工作而獲得的報酬,包括工資、薪金及其他經常性之津貼、獎金、加班費等。(當然也包括經常性的伙食費、各類名目的津貼)

更白話一點,基本上就是全薪,加上各類經常性獎金、加班費等。


有興趣的朋友可以參考下列勞健保局文章

勞保局:投保薪資調整之定義及調整時機
勞保局:員工之加班費,應否列入申報投保薪資 (勞保 Y,健保 N)
健保署:投保金額申報與調整

勞動基準法 # 2 工資:即勞工因工作而獲得之報酬,包括工資、薪金及按計時、計日、計月、計件、以現金或實物等方式給付之獎金、津貼及其他任何名義之經常性給與均屬之,其每月收入不固定者,以最近 3 個月收入之平均為準。

步驟二、確認投保金額(109.1.1起適用)

  • 勞退金提繳級距:1,500~150,000
  • 勞保投保級距 :11,100~45,800
  • 健保投保級距 :23,800~18,2000
三者的投保級距有時會不一樣。舉例來說,月薪 $52,000,健保及勞退投保級距為 $53,000,勞保則適用級距 $45,800。

步驟三、確定投保及薪資調整日期

由於勞保及勞退是按日計算投保薪資及提繳金額,故若須精準計算,就必須要知道投保生效日期。

  • 加保是當日起算。
  • 而調整投保薪資為通知的次月一日生效。
勞工保險條例規定:公司應該在員工到職當天辦理勞保加保、離職當天辦理勞保退保,而保險效力是從寄出加保表(以原寄郵局郵戳日期為準)的當天零時開始,離職退保的保險效力則是到寄出退保表的當天 24 時停止,而勞退部分也會依勞保加、退保日期一併提、停繳。全民健康保險法規定:投保單位應於保險對象合於投保條件之日起三日內,向保險人辦理投保;並於退保原因發生之日起三日內,向保險人辦理退保。

步驟四、計算雇主負擔保險費、勞退提繳金額 (109.1.1)

1. 勞退金提繳皆由雇主負擔(需計算提繳日數)

  • 投保金額*提繳率 6%

2. 勞保雇主負擔部分:(分成四個項目,需計算保險日數)

  • 普通事故保險費:投保金額*普通保險費率 10 %*70%
  • 就業保險費:投保金額*就業保險費率 1%*70%
  • 職業災害保險費:投保金額*職災費率(資訊業是 0.11%,各行業不同)
  • 工資墊償基金:投保金額*0.025%

3. 健保雇主負擔部分(月底在保,不需計算保險日數)

投保金額*4.69%*60%*(1+全國平均眷屬人數 0.58)


試算資訊公司 A 職員,全薪 4 萬,三者投保級距為 40,100 元, 計算整月份,合計雇主負擔為 7,331 元,約佔薪水的 18.28%。

勞退 $2,406、勞保 $3,132、墊償基金 10 元、健保 $1,783。


試算資訊公司 B 職員,全薪 2.38 萬,三者投保級距為 23,800 元, 計算整月份,合計雇主負擔為 3,964 元,約佔薪水的 18.28%。

勞退 $1,428 元、勞保 $1,859、墊償基金 6 元、 健保 $1,058。


試算資訊公司 C 職員,全薪 10 萬,勞保投保級距為 45,800 元,勞退及健保級距 101,000, 若計算整月,合計雇主負擔為 14,149 元,約佔薪水的 14.15%。

勞退金提繳 $6,066 、勞保 $3,577、墊償基金 11 元、 健保 $4,495。


常見勞健保計算錯誤

  • 漏考量勞保、勞退保險日數及提繳天數
  • 職災費率適用錯誤
  • 調整薪資生效時點
  • 勞工投保身分別

好用連結

有需要的可以直接試算一次,選填正確的天數,可避免發放薪資的錯誤


小提醒:

網路上雖然可以很容易的找到各類勞健保負擔表或計算檔案。
但因勞健保的代扣計算涉及投保天數、投保薪資級距、員工身分、公司行業別等細部規定。發放薪水時,仍是建議請教具有經驗的人資夥伴或事務所,可以避免潛在勞資糾紛風險。

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